ИТАН: МСФО

Решение «ИТАН: МСФО», ключевой задачей которого является трансформация МСФО, содержит его типовую модель, эффективно автоматизирует ведение учета и составление отчетности по международным стандартам на основе конфигураций «1С: Управление производственным предприятием 8», «1С: Комплексная автоматизация 8», «1С: Бухгалтерия 8 (2.0 или 3.0)». Программа предусматривает возможность конвертации требуемых бухгалтерских проводок (регистров) в проводки по плану МСФО счетов в режиме реального времени. Также возможна ручная корректировка и консолидация проводок.

При необходимости возможно проведение операций исключительно по международным стандартам финансовой отчетности, данные из которых будут включены лишь в учет по нормам МСФО (это могут быть операции по начислению доходов, резервов, расходов). Работа с системой особенна удобна еще и благодаря выведению настройки реклассификации счетов РСБУ в МСФО на уровень пользователя, что не требует применения навыков программирования (кроме некоторых случаев при задействовании алгоритмов).

ИТАН: МСФО

Трансформация финансовой отчетности, осуществляемая с помощью программного решения от «ИТАН», дает возможности получения следующих финансовых отчетов по МСФО:

  • о прибылях и убытках;
  • о финансовом положении;
  • о внеоборотных активах;
  • о движении денежных средств;
  • о ликвидности активов и обязательств;
  • стандартные оборотно-сальдовые по счетам МСФО;
  • анализа модификации РСБУ в МСФО;
  • другие виды произвольных отчетов и расшифровок по МСФО.

Функционал «ИТАН: МСФО»

Основная концепция: при учете по международным нормам применяют модель учета с использованием Плана счетов МСФО и соответствующую настройку реклассификации счетов по РСБУ и комплекта отчетности МСФО. Такая модель предусматривает установку нужной базовой валюты, в которой ведется учет.

План счетов МСФО: должен отражать финансовую модель предприятия. Является мощным инструментом ведения количественного, а также суммового учета активов, обязательств и источников средств (или капитала) организации. Формируется на основе учетной политики и финансовой отчетности, предоставляемой учредителям, инвесторам и кредиторам.


Трансформация плана счето по МСФО
Рис.1. Пример плана счетов типовой модели МСФО.

Принцип формирования проводок по МСФО: формирование большинства проводок осуществляется на основе проводок бухгалтерского учета документов-оснований. Для каждого документа бухучета в автоматическом режиме формируется и подчиненный документ «Упр. операция», содержащий проводки по МСФО в соответствии с настройками учетной модели.


Документ основание и проводки МСФО
Рис.2. Документ основание и проводки МСФО.

В параллельном документе «Упр. операция» возможна корректировка сформированных проводок или замена их на какие-либо другие, произвольные. Реквизитами проводки становятся специальные маркеры, в которых записаны РСБУ счета, являющиеся источниками проводки. В будущем это намного упростит сверку данных документов, составленных и по РСБУ, и по МСФО. К тому же реквизиты проводки содержат параметры «Зафиксированные проводки» и «Проводки открытого периода», заполняемые на основе состояния отчетного периода (зафиксированного или еще нет).

Настройка связи счетов БУ в счета МСФО: предусматривает для настройки реклассификации использование специального механизма, сформированного на базе документа «Настройка связи счетов», а также регистра сведений «Варианты связи счетов». Этот документ позволяет настраивать в виде таблиц связи между РСБУ и МСФО счетами, что очень удобно.

Применение представленного механизма дает возможность использования изложенных ниже правил соответствия счетов:
  • правила счета в счет;
  • правила одного счета ко многим;
  • правила многих счетов к одному.

Настройка допускает использование различных методов реклассификации (например, только дебета счета, только кредита, создание специального правила и т. п.) и отборов по параметрам реквизита субконто, значению или документу-регистратору.

Настройка реклассификаци счетов РСБУ в МСФО
Рис.3. Настройка реклассификаци счетов РСБУ в МСФО.

Документ снабжен специальными сервисами, позволяющими автоматически заполнять таблицы соответствия и реконструировать План счетов МСФО соответственно внесенным исправлениям.

С целью быстрого установления связей бухгалтерских счетов с МСФО счетами можно воспользоваться отдельным регистром «Вариантов связей счетов». Процесс уточнения связей осуществляется путем указания определенных величин субконто либо его реквизитов.

Также, при необходимости создать проводку МСФО не от счета РСБУ, а от конкретных реквизитов табличных частей, документов или движения регистров, можно применить инструмент «Справочник проводок». Использование данного справочника предоставляет возможность наиболее гибкого описания модели формирования проводок по МСФО на основе первичных источников. Так, можно провести настройку формирования проводки по МСФО на базе счета на оплату по выручке.

Настройка справочника проводок в МСФО 
Рис.4. Настройка справочника проводок в МСФО.

Механизм проверки полноты трансформации данных: предусматривает включение в План счетов МСФО 2-х транзитных счетов - 00ТС и ХХТС (балансового и забалансового). В том случае, когда для определения счетов МСФО правил трансляции оказывается недостаточно, можно будет выбрать какой-либо из данных счетов, субконто которого содержит сведения о том, где именно и почему при трансляции случилась ошибка. Проверка оборотов по этими видам счетов позволяет осуществлять строгий контроль над тем, насколько правильно и полно проведена трансформация финансовой отчетности и проводок при постановке МСФО.

Дополнительные операции по МСФО — для осуществления полного учета согласно МСФО подсистема укомплектована набором специальных операций, среди которых:
  • учетные ордера, которые используются при параллельном учете, а также вводе операций в контуре МСФО, не предусматривающем отображение этих операций в счетах РСБУ. Пользователь может самостоятельно настроить список операций, ориентируясь на специфику бизнес-деятельности компании. Так, подобные операции осуществимы в учетных ордерах начисления резервов, расходов, доходов, поступления товаров и услуг, банка, реализации товаров и услуг, кассы и других;
  • переоценка валютных счетов, позволяющая определить разницу курсов по валютным счетам и отнести ее на конкретные счета доходов или расходов;
  • комплект документов «Периодические начисления (ПН)», необходимые для занесения сведений основных средств, РБП и НМА и ежемесячного определения степени их амортизации; при этом информация отображается только в МСФО учете;
  • закрытие месяца — используется при расчете финансовых результатов и распределении затрат согласно заданных профилей, этот отчет может быть сформирован за любой отрезок времени;
  • сторнирование временных проводок по МСФО — дает возможность сторнировать созданные раньше временные проводки;
  • формирование начальных остатков МСФО необходимо для возможности проводить формирование остатков по бухучету на конкретную дату и для трансформации в остатки по МСФО.
Лизинг. Учет арендных платежей представляет собой форму учета арендных платежей лизинговых операций. В «ИТАН: МСФО» предусмотрена реализация этого механизма при помощи 2-х документов:
  • документ регистрации финансовой аренды – используется при первичной первоначальной регистрации данных о поступлении активов, появившихся из-за него обязательств и графика платежей;
  • документ начисления по финансовой аренде – необходим при формировании МСФО проводок по начислениям, зарегистрированным для находящихся в аренде активов.
Регистрация финансовой аренды 
Рис.5. Регистрация финансовой аренды

Закрытие периода по МСФО и фиксация проводок: ведение учета по МСФО основано на предположении того, что установленный отчетный период по нормам МСФО будет закрыт раньше, чем аналогичный период по бухучету. Это приводит к необходимости проведения синхронизации 2-х учетов — до и после осуществления закрытия отчетного периода МСФО. Сформированные в одно время проводки по МСФО будут отражены в реквизите «Проводки открытого периода», а смещенные по времени вперед проводки — в реквизите «Зафиксированных проводок». Зафиксировать проводки МСФО можно с помощью проведения обработки под названием «Фиксация периода», переводящей документ МСФО в форму зафиксированной проводки.

Отчетность МСФО: подсистема трансформации МСФО включает в себя комплект стандартных бухгалтерских отчетов, требующийся, когда нужно получить сведения об остатках и оборотах счетов и проводкам в разнообразных разрезах.

Стандартная отчетность по МСФО
Рис.6. Стандартная отчетность по МСФО.


ОСВ по МСФО
Рис.7. ОСВ по МСФО.

Также типовая модель МСФО решения «ИТАН» включает реализованные посредством специальных средств основные формы финансовых отчетов:
  • о финансовом положении — содержит информацию, необходимую для проведения анализа активов, обязательств компании и составляющих ее капитала;
  • о движении денежных средств — помогает оценить перемещения финансовых потоков; при недостатке денежных средств большое значение имеет каждое действие, предпринятое для их оптимального использования;
  • о прибылях и убытках — нужен для объективной оценки объемов продаж, размера затрат и валовой или чистой прибыли.
Каждый отчет может использовать любую валюту, с пересчетом следующих курсов:
  • на начало периода;
  • на конец периода;
  • среднего на начало и конец периода;
  • средневзвешенного курса периода.
Пример отчета о движении денежных средств:

Пример отчета «Отчет о движении денежных средств»
Рис.8. Примерный Отчет о движении денежных средств.

Вспомогательные отчеты — проверить то, правильно ли были трансформированы проводки, можно путем создания специальных видов отчетов:
  • анализа трансформации финансовой отчетности и учета по МСФО для бухгалтерских оборотов (УБИ) — отражает оборот бухгалтерских счетов согласно использованию в проводках по МСФО;
  • оборотно-сальдовой ведомости МСФО (УБИ) — необходим для отображения оборотов МСФО счетов по источникам поступления информации: счетов РСБУ, статуса периода и источника реклассификации;
  • анализа трансформации активно-пассивных счетов (УБИ) — показывает остатки по счетам МСФО, соответствующим активно-пассивным счетам бухучета.

Отчет «ОСВ по маркерам проводок»
Рис.9. Пример отчета «ОСВ по маркерам проводок».

Ключевые конкурентные преимущества «ИТАН: МСФО»

  1. Наличие готового Плана счетов МСФО, содержащего комплект стандартных отчетов.
  2. Формирование отчета анализа трансформации МСФО.
  3. Выделенный поток документации по МСФО.
  4. Наличие произвольного Плана счетов МСФО, содержащего все требуемые для отчетности показатели.
  5. Определение фиксированного периода с отображением изменений из него в период открытый.
  6. Применение консолидации проводок.
  7. Возможность проведения пооперационной трансформации МСФО.
  8. Возможность вносить любое число корректировок и проводить дополнительные операции.
  9. Учет временных проводок с последующим сторнированием замещающих их проводок в автоматическом режиме.
  10. Формирование МСФО отчетов с любым числом расшифровок.
  11. Составление отчетности по ЦФО, cost-центрам и произвольно выбранным видам аналитик (проектам, договорам и т. д.).
  12. Функция гибкой настройки меппинга счетов РСБУ в МСФО с опцией создания сложных правил и фильтров по реквизитам документов.
  13. Возможность распределения затрат по произвольно определенным базам (аллокации) непосредственно в документе.
  14. Присутствие отчета сравнения данных по РСБУ и МСФО.
  15. Создание оборотно-сальдовой ведомости по МСФО с присутствием расшифровок: карточки счета, анализа счета, шахматки и др.

Положительные результаты внедрения комплекта «ИТАН: МСФО»

  1. Проведение эффективной автоматизации параллельного учета согласно международных стандартов финансовой отчетности МСФО.
  2. Быстрый доступ к данным, необходимым для принятия стратегически значимых решений.
  3. Повышение прозрачности бизнес-процессов и получение всестороннего контроля над финансами.
  4. Необходимость двойного ввода данных сведена к минимуму.
  5. Более оперативное, точное формирование и трансформация статей финансовой отчетности в формат МСФО для топ-менеджмента, владельцев и акционеров (включая зарубежных).

Представленное решение, содержащее типовую модель МСФО, можно использовать и для осуществления учета согласно национальных стандартов США — US GAAP.

Вы можете ознакомиться с программным продуктом с помощью сети Интернет. Вы получите возможность работать в демонстрационной базе, внося в нее собственные данные и пробуя разнообразные настройки. В процессе вашей работы в демо-доступе наши консультанты могут ответить на все ваши вопросы с помощью телефона или ICQ. Чтобы получить пароль доступа и необходимые инструкции, пожалуйста, заполните данную заявку.

Вопросы и ответы

Наши клиенты
Получите консультацию прямо сейчас

Нами собраны проверенные решения и технологии для внедрения эффективной системы бюджетирования на Вашем предприятии.
Своим опытом мы готовы поделиться со всеми клиентами. Обратитесь к нам, если вам нужна программа для управленческого учета и планирования, если нужно организовать финансовый учет в 1С.

Ко всем записям
Монитор внедрений