Управленческий учет и отчетность
Любая система управления предприятием требует наличия учетной системы. Действительно, невозможно управлять, не имея информации об объекте управления.
С точки зрения решаемых задач и пользователей информации различают несколько видов учета: бухгалтерский – фиксация фактов хозяйственной деятельности; налоговый учет – в интересах государства; управленческий – для принятия решений по управлению бизнесом.
Очевидно, что обеспечение эффективной деятельности любого предприятия невозможно без регулярного планирования и ведения управленческого учета. Современному предприятию недостаточно той информации, которую дает бухгалтерский учет для того, чтобы планировать и контролировать финансово-хозяйственную деятельность: дополнительно необходима автоматизация управленческого учета. Современному руководителю требуется большая глубина анализа, большая оперативность, иные аналитические разрезы, чем в бухгалтерском учете. . Ее обеспечивает автоматизация бухгалтерского и управленческого учета.
Основная цель управленческого учета – обеспечение лиц, принимающих решения по управлению предприятием, полной, оперативной и удобной для использования информацией, необходимой для планирования будущей деятельности, принятия решений и контроля их исполнения. Как видно, автоматизация бухгалтерского и управленческого учета многогранна и в то же время проста.
Главное преимущество управленческого учета – это его гибкость и многовариантность. Прежде всего, это связано с тем, что управленческий учет, автоматизация которого обязательна, индивидуален для каждого предприятия. Так, автоматизация управленческого учета в строительстве будет принципиально отличаться от автоматизации для производственного или работающего в сфере услуг предприятия.
Принципиальным моментом, которым отличается автоматизация управленческого учета на предприятии, должна быть его оперативность: существуют виды деятельности, в которых автоматизация управленческого учета на предприятии должна предполагать ежедневный анализ баланса.
Для ведения управленческого учета в подсистеме «ИТАН: Управленческий баланс» используется автоматизация управленческого учета на предприятии и механизм формирования проводок на отдельных управленческих Планах счетов.
Каждая Модель учета реализуется на отдельном Плане счетов. Внедрение управленческого учета позволяет задавать для нее собственную валюту баланса, собственную схему проводок по учету хозяйственных операций, собственные алгоритмы функционирования регламентных управленческих документов, собственную систему финансовых показателей для построения отчетов о деятельности предприятия.
Постановка и автоматизация управленческого учета предполагает, что при проведении исходных первичных документов текущей конфигурации автоматически создаются и проводятся документы управленческого учета, которые формируют проводки по управленческому Плану счетов в соответствии с алгоритмами, настроенными в «мэппинге» счетов и справочнике проводок. То есть рассматривая управленческий учет, автоматизация должна проводится по четким схемам.
Рассматривая управленческий учет, автоматизация и формирование финансовых отчетов производятся по данным Плана счетов с помощью Конструктора финансовых отчетов. Также Конструктор финансовых отчетов позволяет выводить управленческие отчеты по различным сценариям, показывая отклонения. Автоматизация управленческого учета на предприятии тем самым позволяет осуществлять контроль достижения плановых показателей и план-фактный анализ.
Функциональная схема работы системы показана на рисунке:
Принципы формирования управленческого учета в "ИТАН: Управленческий баланс":
Для успешного управления компанией нужен не только управленческий учет, автоматизация и контроль, необходима информация, которая позволила бы:
отследить состояние и результаты деятельности компании;
понять схему изменения материальных и денежных потоков.
Управленческая отчетность является основой для проведения управленческого и финансового анализа.
Для многомерного анализа данных в «ИТАН: Управленческий баланс» включен набор стандартных бухгалтерских отчетов, предназначенный для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах. Многие отчеты представляют собой фактически целостную систему, которая позволяет формировать одни отчеты на основании других, детализируя построенные ранее отчеты. При самом нижнем уровне детализации данных обычно выполняется переход к конкретному документу, а от него можно построить отчет по движениям, или посмотреть дерево подчиненных документов или посмотреть проводки этого документа.
Автоматизация управленческого учета на предприятии использует мощный конструктор финансовых отчетов КФО. Он позволяет без программирования, оперируя счетами, аналитикой и формулами настроить любые финансовые отчеты (Прибыли и убытки, ДДС, БДДС, БДР, Баланс и т.п.) и проводить комплексный финансовый анализ плановых и фактических данных.
Стандартные управленческие отчеты, разработанные на КФО:
Баланс - предоставляет данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала;
Прибыли и убытки - позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли по периодам, Центрам учета, Направлениям, Проектам и т.п.;
Движение денежных средств - дает возможность оценить реальный денежный поток. В условиях дефицита денежных средств особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности их использования;
Для сравнения отчетов «Баланс» и «Прибыли и убытки» по показателю «Прирост капитала» разработан отчет:
Прирост капитала - раскрывает формулу: Капитал = Активы – Обязательства
Примеры отчетов:
