ИТАН: Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)

Типовая модель учета по МСФО служит для автоматизации ведения параллельного учета по МСФО на плане счетов МСФО, в основе которого поставлен учет торгово-производственной деятельности на типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия 8 (2.0 или 3.0)», «1С:Комплексная автоматизация 8», «1С: Управление производственным предприятием 8» с встроенной подсистемой «ИТАН: Управленческий баланс». Практически все бухгалтерские проводки (или необходимые регистры) конвертируются в проводки по плану счетов МСФО в реальном масштабе времени с возможностью их ручной корректировки. Кроме того, есть возможность создания операций только по МСФО, данные которых попадут только в учет по МСФО (например, начисление резервов, расходов, доходов). Настройка реклассификаци счетов  РСБУ в МСФО удобно выведена на пользовательский уровень и не требует специальных знаний программирования (за исключением особых случаев с использованием алгоритмов). Все это позволяет оперативно получать  финансовые отчеты, такие как:

Функциональные возможности 

Основная концепция – для учета по МСФО в бухгалтерии используется модель учета, в которой применяется План счетов МСФО и соответствующая ему настройка реклассификации счетов РСБУ и комплект отчетности. В модели устанавливается необходимая базовая валюта учета.

План счетов МСФО - план счетов МСФО отражает финансовую модель компании. Это универсальное средство количественного и суммового учета активов компании, ее обязательств и источников средств (капитала). План счетов МСФО строится исходя из учетной политики компании и финансовой отчетности, которая требуется для инвесторов, кредиторов и учредителей.

МСФО в бухгалтерии


Рис.1. Пример плана счетов типовой модели МСФО.

Принцип формирования проводок по МСФО - большая часть проводок формируется по проводкам бухгалтерского учета документов оснований. На каждый документ бухгалтерского учета автоматически создается параллельный документ «Упр. операция» с проводками по МСФО согласно настройке модели учета.


Рис.2. Документ основание и проводки МСФО.
В подчиненном документе «Упр. операция» созданные проводки можно скорректировать или заменить на другие, произвольные проводки.
В качестве реквизитов проводки используются специальные маркера, в которые записываются счета РСБУ - источники проводки, что в последствие упрощает процедуры сверки данных РСБУ и МСФО. Также в реквизитах проводки используется параметры «Проводки открытого периода» и «Зафиксированные проводки», которые заполняются исходя из состояния периода (зафиксирован он или нет).

Настройка реклассификации счетов БУ в счета МСФО - для настройки реклассификаци используется специальный механизм, созданный на документе «Настройка связи счетов» и регистре сведений «Варианты связи счетов». В документе табличным способом удобно настраиваются связи между счетами РСБУ и МСФО. Данный механизм позволяет реализовать следующие правила соответствия счетов:

При этом можно использовать различные способы реклассификаци (только дебет счета, только кредит, специальное правило и т.д.) и отборы по значению или реквизиту субконто или документа регистратора.

 
Рис.3. Настройка реклассификаци счетов РСБУ в МСФО.

В документе предусмотрены дополнительные сервисы по автоматическому заполнению таблицы соответствия и по автоматической реконструкции плана счетов МСФО в соответствие с внесенными изменениями.

Также для оперативного уточнения связи бухгалтерских счетов со счетами МСФО служит отдельный регистр «Варианты связей счетов». Это уточнение выполняется за счет указания конкретных значений субконто или их реквизитов для заданной связи.

Если существует необходимость формирования проводок по МСФО не от счетов РСБУ а от реквизитов документов, табличных частей или движений регистров, тогда можно воспользоваться инструментом «Справочник проводок». «Справочник проводок» позволяет максимально гибко описать модель формирования проводок МСФО отталкиваясь от первичных документов, например, можно настроить формирование проводки в МСФО по выручке на основании выставленного счета на оплату.


Рис.4. Настройка справочника проводко в МСФО.

Механизм проверки полноты трансформации данных - в план счетов МСФО включены два транзитных счета 00ТС и ХХТС (балансовый и забалансовый). Если правил трансляции недостаточно для определения счета МСФО, тогда подставляется один из этих счетов, субконто которых содержат информацию: в каком документе и по какой причине произошла ошибка трансляции. Отслеживая обороты по данным счетам можно контролировать правильность и полноту трансформации проводок.

Дополнительные операции по МСФО - для полного учета по МСФО в подсистеме предусмотрены дополнительные операции, такие как:

Лизинг. Учет арендных платежей - учет арендных платежей по лизинговым операциям реализован в подсистеме с помощью двух документов:

 
Рис.5. Регистрация финансовой аренды

Закрытие периода по МСФО и фиксация проводок - учет по МСФО строится из предположения, что отчетный период по МСФО будет закрываться раньше, чем отчетный период по БУ. Это порождает задачу синхронизации двух учетов до и после закрытия периода по МСФО. Синхронные по времени проводки МСФО будут отражаться по реквизиту проводки «Проводки открытого периода», а передвинутые вперед по времени проводки - на реквизиты проводки Зафиксированные проводки». Режим фиксации проводок по МСФО достигается путем вызова специальной обработки - «Фиксация периода», которая переводит документы МСФО в состояние зафиксированных проводок.

Отчетность - в подсистему «ИТАН: МСФО» включен набор стандартных бухгалтерских отчетов, предназначенный для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах.


Рис.8. Стандартная отчетность по МСФО.


Рис.9. ОСВ по МСФО.

Кроме этого, в модели МСФО реализованы специальными средствами основные формы финансовой отчетности:

Любой отчет можно вывести в произвольной валюте, с возможностью пересчета:

Пример отчета о движении денежных средств:


Рис.10. Пример отчета «Отчет о движение денежных средств».

Вспомогательные отчеты - проверка правильности трансформации проводок может быть выполнена с помощью формирования специально для этого разработанных отчетов:


Рис.11. Отчета «ОСВ по маркерам проводок».

Основные конкурентные преимущества:


Результат от внедрения:

Данная конфигурация с типовой моделью в равной степени применима для ведения учета по национальным стандартам США (US GAAP). 
Предлагаем Вам воспользоваться новой возможностью для ознакомления с программным продуктом: работа с программой через интернет. 
Вам понадобится только доступ в интернет через модем или выделенную линию. 
Вы сможете работать с демонстрационной базой, вносить в нее свои данные, делать различные настройки. Во время работы в Демо-доступе наш консультант может ответить на Ваши вопросы по телефону или через ICQ. Для получения инструкций и пароля заполните заявку.

Наши клиенты
Получите консультацию прямо сейчас

Нами собраны проверенные решения и технологии для внедрения эффективной системы бюджетирования на Вашем предприятии.
Своим опытом мы готовы поделиться со всеми клиентами. Обратитесь к нам, если вам нужна программа для управленческого учета и планирования, если нужно организовать финансовый учет в 1С.

Ко всем записям
Монитор внедрений