Формирование бюджета компании на следующий год

Создание бюджета компании на предстоящий год – ответственное мероприятие. Зачастую оно является слишком сложным заданием для персонала финансово-экономических отделов и производственных подразделений предприятия. В связи с этим организация бюджетной кампании с минимальными затратами сил и средств становится важнейшей задачей. Помочь в этом может грамотная постановка бюджетирования с использованием программных продуктов от «ИТАН».

Формирование бюджета состоит из нескольких этапов:

1. подготовка;
2. выполнение;
3. согласование;
4. доведение показателей бюджета до заинтересованных сотрудников.

Подготовка включает в себя актуализацию бюджетной модели, регламента, нормативно-справочной информации, установление целевых показателей, выявление макроэкономических показателей, подготовку календарного плана и формирование информационной рассылки.

Выполнение кампании включает процесс формирования бюджета подразделениями предприятия, создание первой версии бюджета, разработку рекомендаций по его корректировке, изменение бюджета представителями подразделений и создание второй версии бюджета.

В согласование и доведение показателей бюджета до заинтересованных сотрудников входит подготовка материалов к рассмотрению бюджета, защита бюджета бюджетным комитетом, формирование рекомендаций по корректировке бюджетов, их выполнение, вторичное согласование, утверждение бюджета, извещение о бюджетных показателях структурных подразделений.

На всех этапах сэкономить время и силы позволит автоматизация бюджетирования и казначейства, выполненная опытными профессионалами компании «ИТАН».

Особенности подготовки к бюджетной кампании

Формирование бюджетов обычно начинают за 1-3 месяца до фактического начала планирования. В это время необходимо предпринять несколько шагов.

Провести актуализацию бюджетной модели, а именно: уточнить состав входящих в бюджет статей, составить классификатор бюджета (одни статьи можно увеличить, другие детализировать и уменьшить). Изменение состава бюджетных статей бывает обусловлено необходимостью в детальном учете и планировании из-за внедрения новой услуги, продукта, бизнес-процесса или материального объекта в эксплуатацию. При изменении бюджетного классификатора должна сохраняться его преемственность с более ранними версиями. Это поможет в дальнейшем анализировать данные в историческом разрезе.

Далее необходимо определиться с составом планируемых показателей. В случае натурального планирования в системе бюджета нужно ввести показатели объема в натуральных единицах. В связи с этим необходимо уточнить распорядок планирования и последующего учета информации. В результате могут потребоваться изменения в отчетных и плановых формах.

Затем уточняется перечень и заполнение форм бюджета и изменения, вызванные модификацией состава показателей и статей бюджета, а также увеличением глубины бюджетирования (имеется в виду исполнение системы бюджета нижележащими структурными подразделениями) и модификацией бизнес-моделей в связи с возникновением новых направлений деятельности.

В процессе создания бюджета все изменения бюджетной модели нужно фиксировать и вносить во внутреннюю документацию: это может быть положение о корпоративном бюджетировании, альбом форм и другие. Все модификации необходимо вводить в информационную систему и Excel-формы, если они используются. В связи с этим должно быть подготовлено техническое задание на доработку ИТ-отделу.

Регламентирование бюджетного процесса

Следующая задача – регламентирование бюджетного процесса. Актуализировать регламент нужно, если на предприятии прошли организационно-функциональные изменения. Например, было создано новое подразделение или упразднено ранее существующее, произошло слияние или поглощение. Какое-либо подразделение могло быть переименовано, у него мог смениться руководитель, либо были перераспределены функции, которые исполняли отдельные структурные единицы. Данные об этих изменениях необходимо учитывать при формировании бюджетов, издании приказов и других документов.

При внедрении системы согласования бюджетов в результате проведения автоматизации бюджетирования и казначейства также, как и в случае с бюджетной моделью, нужно подготовить заявку для ИТ-отдела, чтобы были внесены необходимые изменения. Причиной актуализации регламента могут быть распоряжения и приказы, изданные в компании и извещающие о проведении предстоящих или уже произошедших изменений. При использовании финансовых структур и структуры места возникновения затрат их тоже нужно актуализировать.

Следующий этап – это актуализация нормативно-справочных данных (статей бюджетного классификатора, перечня регионов или объектов, справочников товаров и услуг, нормы использования и расходов ресурсов и остальной информации, которая используется в процессе создания бюджета). К ним могут относиться и другие нормативно справочные данные, актуальные для бизнес-деятельности предприятия.

В процессе актуализации нормативно-справочной информации часто должны участвовать не только финансов-экономические, но и другие структурные подразделения компании. При этом первые службы выступают в роли инициаторов и координаторов. Обо всех изменениях в бюджетировании должны быть информированы все причастные к нему сотрудники. Для этого осуществляется подготовка и рассылка соответствующих информационных писем.

В зависимости от размера и уровня проработки методология бюджетирования, подготовительный этап создания бюджета обычно занимает от одного до шести месяцев. Должны быть соотнесены объемы вносимых в бюджетный процесс изменений и время, необходимое для их осуществления. Если его не хватает, часть задач по оптимизации бюджетного процесса откладывается на последующие периоды. После актуализации бюджетной модели и сопутствующих данных определяются параметры бюджета на планируемый период.

Что является целевыми показателями:

• объем продукции, работ и услуг в стоимостном и натуральном выражении;
• структура продукции, работ и услуг;
• уровень их рентабельности;
• темпы роста;
• соотношение затрат и выручки за планируемый период;
• размер инвестиций;
• соотношение заемных и собственных денежных средств.

Состав целевых показателей может различаться в зависимости от бизнеса компании и ее особенностей. Они должны определяться до начала формирования бюджета и быть доведены до всех его участников в качестве отправной точки. Целевые показатели определяют на базе пожеланий руководства компании и на основе результатов проведенного анализа ее деятельности за предшествующие периоды. Финансово-экономический отдел должен заранее создать общий прогноз на планируемый период для оценки достижимости установленных целевых показателей. При нестабильности текущей экономической ситуации необходимо разрабатывать несколько вариантов бюджета: реалистичный, пессимистичный и оптимистичный.

На этапе создания бюджета нужно определить макроэкономические показатели, которые затем будут применяться при производстве расчета. Это могут быть курсы определенных валют, цена привлечения финансирования и уровень инфляции. Размеры макроэкономических показателей устанавливаются на основе прогноза Центробанка, валютных бирж и Министерства экономики и развития. Также необходимо учитывать изменения в налоговом законодательстве, уточнять подлежащие планированию налоговые платежи и их ставки.

Создание календарного плана бюджетной кампании

Регламент имеет общий характер, то есть определяет примерную схему коммуникаций подразделений в бюджетном процессе. В него можно не вносить конкретные даты, поэтому, кроме регламента, составляется также календарный план бюджетной кампании. В нем должны быть конкретизированы этапы и сроки формирования бюджета на основании календаря и особенностей бюджетной кампании за предшествующий период.