Торговая модель бюджетирования для "1С:Управление торговлей"

В настоящее время стало очевидным, что эффективное управление торговой компанией невозможно без использования системы управленческого учета. Грамотно организованный управленческий учет и схема бюджетного процесса, а также бюджет балансового листа обеспечивают обеспечивает контроль текущей деятельности предприятия, а также создает предпосылки для ее успешной работы в будущем.

Отличительным элементом управленческого учета является система бюджетирования и блоки бюджетирования отдела продаж. Рассмотрим модель бюджетирования, иллюстрирующую блоки бюджетирования отдела продаж и процесс согласованного управленческого планирования с последующим управлением деятельностью организации с помощью показателей, которые позволяют определить вклад каждого подразделения и менеджера в достижение цели.

Основные преимущества использования системы бюджетирования в организации:

Содействует четкой и целенаправленной деятельности организации (помогает руководителю вести учет, контроль и анализ финансово-экономического состояния компании, контролировать расходы на соответствие бюджету);
Бюджет — контроль и оценка результатов деятельности предприятия. Сравнение показателей текущего периода с показателями предыдущего нередко приводит к ошибочным выводам, поскольку последние не учитывают появившиеся возможности и изменившиеся условия.
Бюджет — средство позволяющие координировать работу различных подразделений организации. Он мотивирует руководителей отдельных подразделений строить свою деятельность с учетом интересов организации в целом.
Бюджет — показатель работы центров ответственности и их руководителей: оценка и контроль работы менеджеров о выполнении бюджета; сравнение плановых данных с фактически достигнутыми результатами, что позволяет выявить проблемные области и выработать приемлемые способы их устранения, часто внедрение системы бюджетирования на предприятии позволяет сократить операционные расходы.

Процесс составления организацией бюджета называется бюджетным циклом, который состоит из нескольких этапов:

определение стратегических ориентиров деятельности предприятия в целом, а также ее структурных подразделений, с участием руководителей всех центров ответственности;
определение плановых показателей, которые будут использоваться при оценке деятельности подразделений, а также всего предприятия в целом;
обсуждение возможных изменений в планах, связанных с новой ситуацией;
внесение корректировок в планы с учетом предложенных поправок.

Состав модели учета

Типовая торговая бюджетная модель состоит из следующих, предварительно настроенных элементов:

классификаторов бюджетирования (Бюджетные статьи, Товарные направления, ЦФО, ВОА, Контрагенты);
показателей бюджетирования;
бюджетных форм;
структуры бюджета;
бюджетного плана счетов;
модели отражения фактических данных на бюджетном плане счетов;
план-фактных отчетов: Анализ продаж, Анализ затрат, Бюджет доходов и расходов, Бюджет движения денежных средств, Прогнозный баланс.

Функциональные возможности бюджетной модели

Типовая бюджетная модель для торговой компании построена по классической схеме с выделением операционных, функциональных и сводных бюджетов.

Бюджетная модель — это набор взаимосвязанных показателей в необходимых измерениях (аналитических разрезах), учитывающих блоки бюджетирования отдела продаж. Из бюджетных показателей и связей между ними и строится модель комплексного бюджетирования. Для показателя определяется:

вид единицы измерения;
вид значения ресурса;
тип значения;
измерения (аналитические разрезы);
а также показатели-источники, для автоматического вычисления значения.

В таблице приведена упрощенная структура бюджетов и показана связь бюджета и показателей деятельности для типичного торгового предприятия.

Бюджет (план)	Показатель деятельности предприятия
Сводный бюджет (мастер-бюджет)
Бюджет движения денежных средств (БДДС)	Приход ДС, Расход ДС
Бюджет доходов и расходов (БДР)	Доходы, Расходы
Бюджет по балансовому листу (ББЛ) (Прогнозный баланс)	Обороты и остатки по бюджетному плану счетов
Инвестиционный бюджет	Закупки ОС, Затраты на модернизацию и т.д.
Функциональные бюджеты
Бюджет продаж	Продажи
Бюджет запасов	Запасы
Бюджет закупок	Закупки
Бюджет прямых затрат	Материальные затраты, Затраты по зарплате,…
Бюджет косвенных расходов	Общепроизводственные расходы, Общехозяйственные расходы, Коммерческие расходы
Бюджет прочих доходов и расходов	Прочие доходы и расходы
Бюджет налогов	Выплата налогов
Операционные бюджеты подразделений
Бюджет отдела продаж
Бюджет отдела закупок

Краткое описание объектов бюджетирования (планов) приведено в следующей таблице:

№	Наименование плана	Краткая характеристика объекта
01	План продаж (объём)	Содержит информацию о запланированном объеме продаж каждого вида продукции
02	План продажных цен	Содержит информацию о запланированной цене продаж каждого вида продукции
03	Бюджет продаж (объём, цена, сумма)	Содержит информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции
04	План товарных остатков (количество)	Содержит информацию об уровне товарных остатков
05	Бюджет закупок (объём, цена, сумма)	Показывает сколько, по каким ценам, и какой продукции должно быть приобретено у поставщиков. Составляется исходя из бюджета продаж, так как напрямую зависит от объёма продаж. Объём закупок зависит от ожидаемого объёма их использования, а также от предполагаемого уровня запасов.
06	Бюджет прямых затрат на продажи	Содержит информацию о расходах, связанных непосредственно с объемом продаж в течение бюджетного периода и с продвижением продукции на рынок (расходы на рекламу, на стимулирование спроса). Составляется по видам реализуемой продукции
07	Бюджет прямых затрат на закупки	Содержит информацию о затратах, связанных с закупкой товара (транспортные расходы, оплата телефонных переговоров и т.п.)
08	Бюджет себестоимости товаров	Содержит расчёт себестоимости продажи товаров в бюджетном периоде. Бюджет себестоимости составляется на основе данных о запасах и себестоимости закупленных товаров. Себестоимость продаж товаров выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на реализацию единицы или объема товаров в действующих экономических условиях
09	Бюджет косвенных затрат	Содержит информацию про общехозяйственные затраты, напрямую не связанных с объемами продаж и закупок
10	Бюджет налогов	Содержит информацию о прогнозируемых налоговых выплатах
11	Бюджет ФОТ	Содержит информацию о прогнозируемом объеме заработной платы
12	Бюджет прочих доходов и расходов	Содержит информацию о прочих доходах и расходах, т. е. доходах и расходах не связанных с основной деятельностью организации
13	Норматив по авансово – кредитной схеме	Задается служебный норматив по авансово-кредитной схеме
14	Бюджет поступлений от продаж	Отражается информация о прогнозируемом объеме оплат покупателей. Применяется коэффициент инкассации для расчета поступления денежных средств от бюджета продаж. Также предоставляет информацию о товарно–денежных потоках между организацией и покупателями в разрезе получения предоплаты и отгрузки товаров
15	План взаиморасчётов с покупателями	Указывается начальная и конечная дебиторская и кредиторская задолженность организации и покупателей, авансы и последующая оплата товаров покупателями, а также отгрузка товаров покупателю до и после оплаты
16	Бюджет выплат при закупках	Отражается информация о прогнозируемом объеме выплат поставщикам. Применяется коэффициент инкассации для расчета выбытия денежных средств по бюджету закупок. Также предоставляет информацию о товарно–денежных потоках между организацией и поставщиками товаров, а именно отгрузка товаров в кредит и выдача авансов за товар
17	План взаиморасчётов с поставщиками	Указывается начальная и конечная дебиторская и кредиторская задолженность организации и поставщиков товаров, авансы и последующая оплата товаров организацией, а также отгрузка товаров поставщиком до и после оплаты
18	План кредитования	Отражается информация о начальной и конечной кредиторской задолженности, а также поступление и выплата кредитов и процентов по кредитам в течение бюджетного периода
19	План инвестиций (вложений во внеоборотные активы)	Вводится информация о взаиморасчётах с поставщиками ВОА, а также поступление ВОА и выплаты на ВОА
20	Бюджет доходов и расходов	В данный план стекаются плановые данные с предыдущих планов по доходам и расходам. После этого производится расчет (и возможно распределение расходов по проектам), а также производится планирование операций с капиталом и начислений учредителям
21	Бюджет движения денежных средств	В данный план стекаются плановые данные с предыдущих планов по движению денежных средств, кроме того, указываются данные по финансовым операциям, расходы, связанные с переводом средств и если необходимо данные по кредитам и их обслуживанию. После того, как будет рассчитан бюджет доходов и расходов в данный план вписываются данные по расчетам с учредителями
22	Прогноз остатков бюджетных счетов	В таблице вводятся начальные остатки по бюджетным счетам, необходимым для построения прогнозного баланса

Схема бюджетного процесса типовой модели

Ниже на рисунке представлена общая схема бюджетного процесса типовой модели бюджетирования.

Отчетность бюджетирования

Управленческая отчетность бюджетирования необходима для успешного управления компанией. Для этого в типовой модели используются следующие отчеты:

Стандартные отчеты

В модель бюджетирования включен не только отчет по бюджету и планирование инвестиций, но и набор стандартных бухгалтерских отчетов, предназначенный для получения данных по остаткам и оборотам бюджетных счетов и проводкам в самых различных разрезах, в том числе план/факт, и бюджетный балансовый лист. Многие отчеты представляют собой фактически целостную систему, которая позволяет формировать одни отчеты на основании других, детализируя построенные ранее отчеты, включая бюджетный балансовый лист и блоки бюджетирования отдела продаж. Когда рассматривается схема бюджетного процесса, при самом нижнем уровне детализации данных обычно выполняется переход к конкретному документу, а от него можно построить отчет по движениям, или посмотреть дерево подчиненных документов или посмотреть проводки этого документа.

Финансовые отчеты бюджетирования

Финансовая отчетность в типовой модель комплексного бюджетирования составляется по общепринятым принципам финансового учета и планирования. В типовой модели, с помощью конструктора финансовых отчетов (КФО), реализованы следующие основные отчеты:

прогнозный баланс – предоставляет собой плановые и фактические данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала;
отчет по бюджету доходов и расходов - позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли в разрезах План/Факт, Период, ЦОУ, товарное направление и ЦФО;
отчет по бюджету движения денежных средств – дает возможность оценить плановый и фактический денежный поток в разрезах: План/Факт, Статья, ЦОУ и Период;
анализ продаж – отчет позволяет проанализировать объем продаж, себестоимости и маржи предприятия по аналитике: План/Факт, ЦФО, ЦОУ, Товарное направление и Период;
анализ затрат – дает возможность оценить плановый и фактический объем затрат предприятия в разрезах: План/Факт, Статья, ЦОУ и Период;
анализ эффективности – отчет, позволяющий провести финансовый анализ плановых данных бюджетирования и рассчитать производные финансовые коэффициенты, такие как: Оборачиваемость, Рентабельность, ROA, ROE, Ликвидность.

Примеры отчетов:

Отчет по бюджету движения денежных средств:

Отчет по бюджету доходов и расходов:

Получите консультацию прямо сейчас

Нами собраны проверенные решения и технологии для внедрения эффективной системы бюджетирования на Вашем предприятии, для автоматизации финансов.
Своим опытом мы готовы поделиться со всеми клиентами, которым требуется автоматизация финансового управленческого учета, а также подбор программы автоматизации управленческого учета.. Обратитесь к нам, если вам нужна программа для управленческого учета и планирования, программа финансового учета предприятия, если нужно организовать финансовый учет в 1С, в том числе, внедрить в 1С управление финансами предприятия. С компанией ИТАН автоматизировать управленческий учет не составит труда – мы подбираем программы управленческого финансового учета под текущие цели и запросы предприятия, чтобы автоматизация финансового учета и автоматизация управленческого учета соответствовала потребностям.