Подготовка отчетности по международным стандартам

Отчетность современной компании весьма часто должна быть выполнена как по стандартам национального бухгалтерского учета, так и по стандартам международных организаций. Причиной такой ситуации является, прежде всего, необходимость предоставить эффективную оценку состояния компании для использования банками и рынком капитала. Единственным практическим решением в такой ситуации является постановка МСФО.

Принципы организации

Современная отчетность (по каким бы стандартам она не выполнялась) вряд ли может быть подготовлена без использования средств автоматизации. Подобный подход был бы чреват появлением множества ошибок в документах и необходимостью содержать огромный штат бухгалтеров. Ответом на вызов времени стала автоматизация МСФО.

Постановка такого рода процесса требует подготовки ряда документов:

• План счетов IFRS;
• Карты сопоставления отчетности IFRS и РСБУ;
• Основного отчетного регламента IFRS;
• Образцов основных отчетов IFRS.

Методика решения задачи

Отчетность по международным стандартам принято формировать двумя основными способами: параллельной подготовкой или же методом, известным как трансформация МСФО.

В первом случае после сбора первичных данных обычная и международная отчетность формируются совершенно отдельно и не зависят друг от друга. При том, что такой подход гарантирует конфиденциальность IFRS отчетов и позволяет в некоторых случаях формировать их быстрее, чем при трансформации, он имеет ряд серьезных недостатков. Прежде всего, это затратный подход, который требует содержания значительного штата бухгалтерии. Кроме того, передача данных между отделами и исправление ошибок при таком подходе являются крайне сложной задачей.

Альтернативным решением является трансформация. По сути, трансформация – это применение определенных корректирующих проводок к существующей отчетности с тем, чтобы без повторной обработки первичной документации получить МСФО отчет. Однако такие трансформационные проводки не могут решить две проблемы:

• Необходимость подготовки отчетов, которые просо отсутствуют в РСБО;
• Необходимость подготовки отчетов, которые не вписываются в стандартные программы трансформации (такие как МСФО 1С).

И все же значительное сокращение затрат и упрощение подготовки отчетов делают этот метод наиболее приемлемым и распространенным.