Требования к информационной системе для постановки МСФО

Составление отчетной документации по международным стандартам ведения финансовых отчетных документов становится актуальным для постоянно растущего числа отечественных предприятий. Поэтому правильная постановка МСФО практически является залогом успешного ведения дел. Каким же требованиям обязана удовлетворять для этого корпоративная информационная система?

Востребованность постановки МСФО в российских реалиях

В настоящий момент проблема подготовки так называемой «параллельной» финансовой отчетности стоит фактически перед всеми российскими организациями. По окончании отчетного периода многие фирмы формируют три вида отчетности:

• налоговую – отвечающую требованиям Налогового кодекса РФ;
• бухгалтерскую – составленную с учетом правил ведения бухучета;
• для владельцев – сейчас зачастую в соответствии с системой МСФО.

Оперативное и качественное решение данной задачи требует наличия правильно построенной и работающей информационной системы.

Что нужно для внедрения системы МСФО

Большой опыт ИТАН позволил выявить основные требования к корпоративной информационной системе, обуславливающих успешность постановки МСФО. В процессе формирования «параллельной» отчетности нецелесообразно осуществлять независимую обработку всех хозопераций (в большинстве случаев это в принципе невозможно). Более верным и эффективным подходом является выполнение трансформации отчетных документов. Это становится реальным, когда проводятся последовательные корректировки одной системы отчетности с целью перехода к другой системе.

В то же время вряд ли можно выделить какой-то один универсальный алгоритм «перекладки» отчетных документов. Число и содержание конкретных корректировок зависит от учетных политик. Основой трансформации служит проведение анализа их отличий по МСФО и РСБУ. Он позволяет вычислить все требуемые корректировки отчетов по отечественным стандартам, далее последовательно вносимые соответствующими проводками оборотной ведомости, составленной на основе РСБУ.

Затем с учетом данных проводок проводится формирование пакета отчетности с расшифровками по международным стандартам создания финансовых отчетов. Чтобы автоматизация прошла эффективно, информационная система должна отвечать следующим требованиям:

• ведение корректировок по МСФО;
• формирование пакета отчетности в заданном формате (в частности, для разных подразделений и консолидировано по всей фирме);
• вычисление самих корректировок с набором элиминирующих проводок.

Инструменты для вычисления корректировок, как и требования к ним, определяют в соответствии с различиями учетных политик по нашим и международным правилам. В большинстве случаев в качестве инструмента для автоматизации создания результирующего комплекта отчетности используют сформированный в модуле главной книги детализированный план счетов.

В конце отчетного периода необходимо свести в нее проводки в модулях первичного учета. Также корректировки по МСФО, не созданные в системе первичного учета, понадобится внести вручную. Два комплекта финансовых отчетов – для РСБУ и для МСФО – формируются в «Главной книге» в автоматическом режиме на базе анализа оборотов счетов и сальдо параллельно. В то же время с целью формирования отчетов по международным стандартам имеющийся в программе механизм предоставляет возможность использования данных отчетности, созданной по отечественным стандартам, и одновременно учитывать и корректировки по МСФО.

Преимущества внедрения

Автоматизированная система МСФО позволяет избежать многих проблем, связанных с трансформацией отчетности вручную. Среди них:

• поддержка множества файлов, используемых в процессе работы сотрудниками, в том числе в территориально удаленных подразделениях;
• затрудненность трансформации из-за того, что данные различных периодов располагаются в разрозненных документах и требуют много времени и усилий для их проверки и сопоставления;
• отсутствие понятной сквозной трассировки изменений от итогового отчета до исходных данных в документации по РСБУ;
• проблема унификация трансформации: сопоставлять исходную информацию РСБУ с отчетностью МСФО приходится каждому специалисту в отдельности.

Всего этого можно избежать, воспользовавшись современным программным решением от ИТАН. Высокая эффективность внедрения позволяет произвести постановку МСФО на предприятии максимально быстро и качественно.