Отчет о движениях денежных средств

Как известно, ОДДС не является обязательной к заполнению всеми организациями формой управления бюджетом предприятия. Тем не менее, большая часть организаций по достоинству оценивает эффективность данного метода оценки успеха собственной деятельности. В чем заключается польза ведения ОДДС?

Под отчетом о движении денежных средств (далее ОДДС) подразумевают табличную модель бухгалтерской отчетности, содержащую в себе информацию о перемещении денежных ресурсов в разрезе поступления средств в компании и выплаты. Установленный отчет представляет собой одну из четырех ключевых форм, входящих в бухгалтерское управление денежными средствами , к которым также относятся:

Бухгалтерский баланс.
ОПУ.
Отчетность об изменении капитала.

Основная схема составления ОДДС в бюджетировании

Как правило, ОДДС включает в себя три главных раздела:

Денежные транзакции от текущей деятельности (операций в рамках основного направления деятельности компании).
Денежные транзакции от инвестиционной деятельности (операций, связанных с инвестициями в не денежные активы или основные активы, выдачей кредитов и займов и т.д.).
Денежные транзакции от финансовой деятельности (операций по привлечению внешнего финансирования, в которое входят и заемные ресурсы и вклады собственников).

Основная форма ОДДС

На сегодняшний день Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 02.07.2010 утверждена форма управления денежными потоками ОДДС в рамках бух. отчетности. Скачать бланк ОДДС можно здесь.

Зачем используется ОДДС

ОДДС является ценным источником важной информацией для проведения полноценного анализа фактического перемещения денежных ресурсов. В то время как бухгалтерские показатели, такие, как выручка или прибыль, зависят от основных правил бухгалтерского учета, перемещение денежных капиталов помогает инвестору определить точный расход средств предприятием и возможную отдачу от вложений.

В отличие от других методов и инструментов управления бюджетом организации, ОДДС не является обязательной формой отчетности для всех, существующих сегодня организаций. К примеру, субъектам малой предпринимательской деятельности не обязательно составлять ОДДС, если они не считают его важным источником сведений для оценки эффективности деятельности своей организации.