Взаимосвязь бухгалтерского учета и управленческого учета
в конфигурации «1С: Управление производственным предприятием (УПП)» для ведения управленческого учета,
если вести учет в полном соответствии с правилами РСБУ
Как правило, необходимость ведения управленческого учета на собственном плане счетов и с собственным документооборотом, обусловлено ограничениями, которые накладывает учетная политика, использующаяся в бухгалтерском учете (недостаточное количество аналитических признаков, иные способы отражения и распределения затрат – как следствие – иное закрытие месяца – иная трактовка финансового результата, иные способы отражения амортизации, отсутствие необходимых документов для отражения дополнительных управленческих операций, иной регламент оформления хозяйственных операций, как правило, связанный с регламентом сдачи налоговой отчетности, а не с управленческой необходимостью).
Рассмотрим пример расхождения бухгалтерского и управленческого учетов на примере конфигурации «1С: Управление производственным предприятием».
Рассмотрим на примере конфигурации «1С: Управление производственным предприятием» (1С: УПП) оформление хозяйственной операции «обналичивание» на бухгалтерском плане счетов:
-
Оформление платежного документа на сумму «услуги»,
-
Получения «услуги» по бухгалтерскому учету,
-
Получения денежных средств по управленческому учету.
В случае, если компания управляет оптимизацией НДС, вторая хозяйственная операция может существенно разниться по времени от других операции данной цепочки. Документе поступления «услуги» оформляется только в отдельной 1С: Бухгалтерия, однако, для управления НДС этот документ должен иметь проводку! Дт 19 – Кт 77 Управленческая проводка Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» - Кт 77 «Отложенные налоговые обязательства» не имеет аналога в бухгалтерском учете. Для ее формирования нужно переделывать документ или создавать новый, например «Учет НДС по специальным платежам».
В случае если же компания не занимается оптимизацией НДС, а поступление услуги, в частности, а также многие другие операции оформляется «по своему» в базе данных «1С: Бухгалтерия», то встает вопрос интерпретации цепочек документов 1С: УПП для выгрузки в 1С: Бухгалтерию. В нашем случае необходима интерпретация связки бухгалтерских! документов «Приходный кассовый ордер» + «Поступление товаров и услуг (% от суммы платежа) » в «Поступление товаров и услуг». Что не является тривиальной задачей, так как необходимо каким-либо образом дополнительно помечать цепочки бухгалтерских! документов, которые необходимо интерпретировать, чтобы отличить их от тех которые интерпретировать не нужно.
Необходимо отметить, что подсистема выгрузки/загрузки данных является слабым звеном в цепи надежности передачи данных. Интерпретация цепочек потребует существенную переделку обработки выгрузки данных, высококвалифицированной и актуальной её поддержки. Кроме того, бухгалтер, в случае использования интерпретации данных, лишается возможности оперативного контроля за правильностью оформления текущих данных в исходной базе данных, так как получает их по мере осуществления регламентной загрузки и выгрузки.
Если же использовать штатные механизмы в 1С УПП (вести управленческий учет на оперативных регистрах), то весь поток документов будет разделяться на чисто управленческий и бухгалтерско-управленческий. Бухгалтерско-управленческий однозначно и штатными средствами выгружается в 1С: Бухгалтерию, а для создания единого финансового контура с необходимой для управления учетной политикой необходимо встроить подсистему «Итан: Управленческий баланс», которая либо отразит на управленческом плане счетов (с необходимой аналитикой) хозяйственные операции, либо предоставит дополнительные инструменты (собственные алгоритмы закрытия месяца, управленческого учета затрат, учета эффективности специфических финансовых инструментов и т.д.), вплоть до создания необходимых документов без изменения конфигурации, и позволит в полной мере автоматизировать управленческий учет, по требования управленцев, а не фискальных органов.
